Moet Ik als zzp’er Geen Miljoen Miljard Belasting Betalen?

Als zzp’er betaal je belasting, net als iedereen in Nederland die over een inkomen beschikt. Het gaat hierbij om de zogenaamde inkomstenbelasting. Er zijn twee belastingen waar je als zzp’er mee wordt geconfronteerd. Buiten de zzp inkomstenbelasting is er namelijk ook nog de BTW (omzetbelasting). Beide vormen van belastingen hebben niks met elkaar te maken. Het belangrijkst voor jou als zzp’er is dan ook de zzp inkomstenbelasting die jaarlijks na het indienen van de belastingaangifte wordt bepaald. Deze aangifte dient doorgaans voor 1 mei te zijn gebeurd, maar als ondernemer beschik je over de mogelijkheid om hier uitstel voor te vragen.

ZZP belasting

I know, niet het meest sexy onderwerp, maar wel noodzakelijk.

En het lastige is dat zzp belasting net even iets anders werkt dan als je in loondienst bent.

Maar no worries, aan het eind van het artikel ben jij een belastingexpert. En weet je precies hoeveel naar de schatkist gaat en wat je zelf overhoud.

  1. Hoeveel belasting betaal ik als zzp’er
    1. inkomstenbelasting zzp’er berekenen
    2. hoeveel procent inkomstenbelasting betaal je
  2. Voorbeeld 1: iemand verdient €45.000 per jaar als zzp’er
  3. Voorbeeld 2: iemand verdient €40.000 per jaar in loondienst en €5.000 als zzp’er
  4. Ben je als zzp’er beter af dan in loondienst?
  5. Hoe en wanneer betaal ik zzp inkomstenbelasting?
  6. Hoe houd ik mijn zzp belasting bij?
  7. Houd rekening met je verzamelinkomen

Hoeveel belasting betaal ik als zzp’er

Je betaalt twee soorten belasting als zzp’er.

  1. inkomstenbelasting zzp
  2. btw (omzetbelasting)

Hoeveel?

Het makkelijke antwoord: dat hangt af van je inkomen.

Het correcte antwoord: lees verder, ik leg je precies uit hoe je het berekent én hoeveel het is.

Inkomstenbelasting zzp

Je betaalt alleen inkomstenbelasting over de winst uit je onderneming.

korte vraag tussendoor:
Hoeveel kost jouw boekhouder?

Omzet – kosten = winst

Maar eerst mag je daar nog wat kortingen vanaf trekken.

Omdat je ondernemer bent, beloont de overheid je met verschillende ondernemersvoordelen.

  • Als je meer dan 1.225 uur per jaar werkt aan je zzp bedrijf krijg je zelfstandigenaftrek van €7.280.
  • Minder dan 3 jaar geleden gestart? Dan krijg je €2.123 startersaftrek
  • Iedere ondernemer (ongeacht of je meer dan 1.225 uur werkt) krijgt MKB-winstvrijstelling: 14% korting over je belastbare inkomen is vrijgesteld van belasting

Hoeveel belasting betaal je dan? Bij een inkomen van €45.000 ziet dat er zo uit:

 Winst uit onderneming          45.000
 Zelstandigenaftrek 7.280 –
Startersaftrek2123 –
 MKB winstvrijstelling (14%) 4.984 –
Belastbaar inkomen box 130.613
inkomstenbelasting box 1  11.367
 algemene heffingskorting 1.951 –
arbeidskorting 2.743 –
inkomstenbelasting
          6673 –
Bijdrage Zvw (5,7%)
€          1745 –
 Netto inkomen   €         36.582

Geen zorgen als je dit tabelletje nog niet begrijpt. Verderop in het artikel leg ik dit van begin tot eind uit.

Bij een winst van €45.000 houd je dus netto €36.582 over.

Oftewel, er gaat 19% naar de schatkist en je houdt zelf 81% over.

Maar grijp niet vast aan het percentage van 19%.

Progressief belastingstelsel
In Nederland hebben we namelijk een progressief belastingstelsel. Dat betekent hoe meer je verdient, hoe hoger het zzp belasting percentage wordt.

Zo betaal je bijvoorbeeld NUL euro belasting over je inkomen tot €28.047. Als je meer dan 1.225 uren werkt en minder dan 3 jaar geleden gestart bent tenminste.

Terwijl je bij een inkomen van €100.000 je effectief 34% belasting betaalt als zzp’er. Dat geeft je in ieder geval een ballpark.

Inkomstenbelasting berekenen ZZP

Wil je precies weten hoeveel jij moet betalen bij jouw specifieke inkomen?

Het internet staat gelukkig vol met calculators. Deze calculator van berekenhet.nl is de beste voor zzp inkomstenbelasting berekenen.

Hoeveel procent inkomstenbelasting zzp

Het inkomen dat je uit jouw bedrijf haalt noemen we in Nederland de winst uit onderneming. De winst valt in box 1, deze box wordt belast volgens het progressieve belastingstelsel. Hoeveel procent inkomstenbelasting jij als zzp’er betaalt hangt dus af van je inkomen. De eerste schijf kent een percentage van 36,65%, de hoogste schijf is 51,75%.

Inkomentotwelk belastingtarief
belastingschijf 1€ 20.38436,65%
belastingschijf 2€ 20.384€ 68.50738,10%
belastingschijf 3€ 68.50751,75%

Let wel op dat dit de kale belastingschrijven zijn. Alle ondernemersvoordelen zoals MKB winstvrijstelling worden hierin niet meegenomen.

Om je een idee te geven van welk percentage bij welk inkomen je betaalt, heb ik bij inkomens van €5.000 tot €200.000 berekend hoeveel procent je aan belasting kwijt bent.

In de berekeningen zijn alle ondernemersvoordelen meegenomen, alsook de heffingskorting, arbeidskorting en premie Zvw. Kortom: het onderstaande percentage is precies wat jij afdraagt aan de belastingdienst.

inkomstenbelasting zzp

Wat moet je nog meer weten over de zzp inkomstenbelasting? Dit:

  • De inkomstenbelasting staat volledig los van de BTW. Daar waar de inkomstenbelasting slechts één keer per jaar dient te worden betaald geldt voor de BTW dat ze doorgaans per drie maanden is verschuldigd. De BTW die je zelf hebt betaald en die je hebt ontvangen worden bovendien met elkaar gecompenseerd.
  • De hoogte van de inkomstenbelasting is steeds afhankelijk van de hoeveelheid winst die je hebt gerealiseerd. Hoe hoger de winst, des te meer belastingen je betaalt.
  • In principe wordt de inkomstenbelasting na afloop van een boekjaar berekend. Het is mogelijk om één of meerdere voorafbetalingen te doen (voorlopige aanslag inkomstenbelasting). Zo hoef je na het berekenen van je inkomstenbelasting niet meteen in één keer een groot bedrag te betalen.
  • Samen met de aanslag inkomstenbelasting betaal je een wettelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Als je in loondienst bent betaalt de werkgever de bijdrage Zvw, maar als zzp’er moet je die zelf afdragen.

Voorbeeld 1: iemand verdient €45.000 per jaar als zzp’er

Ik wil de zzp inkomstenbelasting concreet uitleggen door stap voor stap het voorbeeld door te nemen met je.

Stel je voor: je bent een bedrijfscoach en je rekent €50 per uur. Over het afgelopen jaar heb je 1.000 uur gefactureerd. Dat komt neer op gemiddeld 21 uur per week.

 Omzet  €         50.000 

Maar je maakt ook kosten: een boekhouder, reiskosten, bijscholing kosten, zakenlunches. Voor een dienstverlenende zzp’er is 10% kosten een reëel percentage.

 kosten  €         5.000 

Wat we aan het eind van het jaar overhouden noemen we winst uit onderneming.

 Winst uit onderneming  €         45.000 

Over de winst betaal je belasting. Maar niet over alle winst. Als je meer dan 1.225 uur werkt aan je onderneming (urencriterium) dan krijg je zelfstandigenaftrek.

Dat betekent dat je over €7.280 minder belasting betaalt.

Ben je 3 jaar geleden of korter gestart, en voldoe je ook aan het urencriterium? Dan krijg je ook nog een startersaftrek van €2.123.

Tot slot krijgt iedere ondernemer – ongeacht hoeveel uur je maakt of hoeveel je verdient – de MKB winstvrijstelling. 14% van je winst wordt als ondernemer altijd vrijgesteld van belasting.

 Winst uit onderneming 45.000 
 Zelstandigenaftrek 7.280 –
Startersaftrek2123 –
 MKB winstvrijstelling 4.984 –
Belastbaar inkomen box 130.613

Als we deze 3 ondernemersvoordelen aftrekken van de winst, blijft het belastbaar inkomen over.

Bij een winst van €45.000 betaal je dus maar belasting over €30.613.

De eerste €20.384 valt in schijf 1 en wordt belast met 36,65%. De rest van het belastbaar inkomen valt in schijf 2 en wordt belast met 38,10%.

Inkomentotwelk belastingtarief
belastingschijf 1€ 20.38436,65%
belastingschijf 2€ 20.384€ 68.50738,10%
belastingschijf 3€ 68.50751,75%

De belasting in box 1 bedraagt €11.367.

Maar net zoals alle werkende Nederlanders heb je recht op de algemene heffingskorting en arbeidskorting.

Hoeveel dat is hangt af van je inkomen. Bij een winst van €45.000 krijg je €1.951 heffingskorting en €2.743 arbeidskorting.

 belasting box 1 11.367
 algemene heffingskorting 1.951 –
arbeidskorting2.743 –
Te betalen inkomstenbelasting6.673

Et voilà.

Je betaalt €6.673 inkomstenbelasting.

Maar… we zijn er nog niet. Want als zzp’er betaal je ook de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Als je in loondienst bent merk je daar niets van, want die bijdrage wordt dan door je werkgever betaalt.

Als eigen baas moet je de bijdrage zelf betalen. In 2019 is dat 5,7% van je belastbare inkomen.

 Winst uit onderneming  45.000 
inkomstenbelasting6673 –
Bijdrage Zvw1745 –
 Netto inkomen  36.582 

Wat je uiteindelijk overhoudt, noemen we netto inkomen. Bij een winst van €45.000 is je netto inkomen €36.582.

Voorbeeld 2: iemand verdient €35.000 per jaar in loondienst en €10.000 als zzp’er

Voor vier op de tien zzp’ers is het zzp-schap een bijverdienste. Een deel van de zzp’ers heeft behoefte aan zekerheid om hun vaste lasten te dekken, een ander deel is verplicht in het zzp-schap gerold omdat hun baan bij de oude werkgever (deels) ophield. Maar er is ook een groep die hun start goed voorbereidt en begint naast hun huidige baan.

Ongeacht je motief om parttime te zzp’en, wil je natuurlijk weten hoe het zit met de zzp belasting als je parttime aan de slag bent.

ZZP Belasting bij parttime ondernemen

Als je naast je baan bijverdient met zzp’en heb je twee inkomstenbronnen:

  • inkomen uit loondienst
  • winst uit onderneming

Als parttime zzp’er betaal je over beide inkomsten inkomstenbelasting in box 1.

Omdat je ondernemer bent krijg je over de winst uit je onderneming één of enkele belastingvoordelen. Iedere ondernemer krijgt sowieso de MKB-winstvrijstelling. 14% van je winst uit onderneming wordt vrijgesteld, dat deel is belastingvrij.

Voldoe je aan het urencriterium?

  • je werkt minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming
  • je besteedt meer tijd aan je onderneming dan aan je baan in loondienst

Dan heb je recht op de volgende aftrekposten:

  • zelfstandigenaftrek (voor iedereen €7.280)
  • startersaftrek (voor iedereen €2.123)
  • aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (alleen van toepassing als je innovatieve producten ontwikkelt)
  • meewerkaftrek (alleen van toepassing als je partner meewerkt in je onderneming)

Rekenvoorbeeld
Het grootste deel van de parttime zzp’ers werkt meer uren in loondienst dan als zzp’er. Daarom ga ik in het rekenvoorbeeld uit van een parttime zzp’er die niet aan het urencriterium voldoet. Je ontvangt dan alléén de MKB winstvrijstelling.

Bruto loon uit loondienst
 €  35.000 
Winst uit onderneming
 €  10.000 
MKB winst vrijstelling1.400 –
Belastbaar inkomen box 143.600
Inkomstenbelasting box 116.316
Algemene heffingskorting1.282 –
Arbeidskosting2.743 –
Te betalen belasting
 €  12.291 –
Bijdrage Zvw (5,7%)
 €       490 –
Netto inkomen
 €  32.218 

Een parttime zzp’er met baan in loondienst betaalt een stuk meer belasting dan de fulltime zzp’er uit voorbeeld 1. De voornaamste reden hiervoor is dat de parttimer geen ondernemersaftrek (zelfstandigen – en startersaftrek), waardoor er een hoger belastbaar inkomen overblijft.

Aan de andere kant is de bijdrage Zorgverzekeringswet van 5,7% wel een stuk lager. De 5,7% hoef je namelijk alleen af te dragen over je zzp inkomen. Je werkgever zorgt voor de Zvw afdrage over jouw brutoloon.

Moment van betaling
In de praktijk hoef je de €12.291 belasting niet in één keer te betalen aan de belastingdienst. Je werkgever waarbij je in loondienst bent houdt de inkomstenbelasting automatisch in op je loonstrookje. Wat jij van je werkgever ontvangt is al je netto inkomen.

De zzp belasting over je zzp inkomen geef je aan bij de aangifte inkomstenbelasting. De aangifte kun je doen tussen 1 maart en 1 juni van het opvolgende jaar. Vanaf 1 maart 2020 kun je dus jouw aangifte over 2019 doen. Nadat je de officiële aanslag ontvangt van de belastingdienst, betaal je:

  • zzp inkomstenbelasting over de winst uit je onderneming
  • Premie Zorgverzekeringswet van 5,7%
  • En verrekening van andere correcties of aanvullende aftrekken. Denk aan extra vergoedingen van werkgever die niet verrekend zijn met de inkomstenbelasting, of een aftrekpost zoals hypotheekrenteaftrek.

Ben je als zzp’er beter af dan in loondienst?

We krijgen als zzp’er zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB winstvrijstelling, bovenop de heffingskorting en arbeidskorting die werknemers ook ontvangen. En doen we daarnaast investeringen, dan kunnen we een deel van die investering aftrekken met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Ook mogen we een deel van de winst vrijstellen met de fiscale oudedagsreserve (FOR) en in je eerste ondernemersjaren mag je willekeurig afschrijven om belastingvoordeel te behalen.

Het klinkt zo mooi, hoge uurtarieven, allerlei kortingen en belastingaftrek. Zzp’ers lijken heel wat beter af te zijn.

Maar hoeveel belastingvoordeel krijgen wij precies als zzp’er?

Om de vergelijking te maken ga ik ervan uit dat je als werknemer evenveel zou verdienen als zzp’er.

zzp belasting

In dat geval houdt een zzp’er €4.466 meer over.

€45.000 is een vast bedrag en niet helemaal representatief voor alle inkomen. Daarom heb ik bij verschillende inkomens van nul tot €200.000 het netto belastingpercentage vergeleken:

inkomstenbelasting zzp werknemer

ZZP’ers betalen structureel minder inkomstenbelasting, onafhankelijk van de hoogte van het inkomen. Met name bij inkomens tussen €25.000 tot €40.000 is er een groot verschil te zien. Hoe hoger het inkomen vervolgens wordt, hoe kleiner het verschil in belasting tussen zzp en werknemer.

Als we terugkomen op het voorbeeld inkomen van €45.000, dan is een verschil van €4.466 aan inkomstenbelasting tussen werknemer en zzp’er best een fors bedrag.

Waarom is het verschil zo groot?

Werknemers krijgen allerlei voordelen en zekerheden die we als zzp’er niet krijgen.

Bij werknemers in loondienst bent betaalt de werkgever alle werknemersverzekeringen

  • Wet op Arbeidsongeschikheidsverzekering (WAO)
  • Ziektewet (ZW)
  • werkloosheidswet (WW)
  • Wet Werk en Inkomen naar Arbeidsvermogen (WIA)

Da’s best een hoop.

En daarnaast betaalt je baas ook je vakantiegeld en misschien een 13e maand, reiskostenvergoeding en wat nog.

Als zzp’er daarentegen…

  • ben je niet standaard verzekerd voor arbeidsongeschiktheid. Zo’n verzekering (AOV) kost in de meeste gevallen tussen de €1.500 en €4.000 per jaar
  • Komen ziektedagen voor je eigen rekening. Een dag geen werk is een dag geen inkomsten
  • Kom je niet in de WW als je geen opdrachten meer hebt of je bedrijf failliet gaat.

Met andere woorden, je loopt een hoop risico’s die een werknemer niet loopt.

Veel zzp’ers proberen een buffer op te bouwen om deze risico’s op te vangen (waar je overigens ook weer vermogensbelasting over betaalt in box 3).

En die AOV? Die hebben veel zzp’ers niet. 8 op de 10 zzp’ers zijn niet verzekerd voor arbeidsongeschiktheid, ondanks dat 1 op de 10 zzp’ers arbeidsongeschikt geraakt.

zzp’er heeft ook nog bedrijfskosten

Houd er daarnaast rekening mee dat de omzet niet gelijk is aan je winst. Je hebt bijvoorbeeld een boekhouder nodig (of neemt een goedkoop boekhoudprogramma voor een paar euro per maand). Misschien maak je andere bedrijfskosten zoals abonnementen op software, representatiekosten, een beroepsaansprakelijkheidsverzekering of andere belangrijke verzekeringen voor zzp’ers.

Reken jezelf niet rijk door lage belasting zzp

Een werknemer houdt €32.115 per jaar over, terwijl een zzp’er €36.582 overhoudt bij een inkomen van €45.000.

Wij krijgen behoorlijk wat belastingvoordelen, maar door alle risico’s en onzekerheden zijn we echt geen spekkopers hoor.

En overweeg je om te starten (mede) om de belastingvoordelen die zzp’ers krijgen? Dan vraag ik je om daar nog eens heel kritisch bij stil te staan.

Weegt een belastingvoordeel van (in dit voorbeeld) €4.466 op tegen alle risico’s en onzekerheden die je gaat lopen?

Als je het mij vraagt niet. Ik had liever alle voordelen van een werknemer gehad in ruil voor dat beetje meer belasting die werknemers afdragen. Maar ik wil nou eenmaal de vrijheid en uitdaging die zzp-schap mij kan bieden.

Takeaway: laat de belastingvoordelen nooit een invloed zijn bij de keuze om te starten als zzp’er.

Hoe en wanneer betaal je zzp inkomstenbelasting

De berekening van de inkomstenbelasting gebeurt altijd over het volledige kalenderjaar (tenzij je specifiek bij de belastingdienst hebt aangegeven dat jouw boekjaar afwijkt van het kalenderjaar). Je winst van 1 januari tot en met 31 december is dus de basis voor de inkomstenbelasting.

Als het jaar voorbij is en de boekhouding is bijgewerkt, dan doe je (of je boekhouder) een jaarafsluiting in de boekhouding. De winst- en verliesrekening wordt dan gereset zodat je het nieuwe jaar weer met een lege resultatenrekening kan beginnen, en de balans wordt definitief gemaakt.

Vervolgens kan je als ondernemer tussen 1 maart en 1 mei het jaar erop je aangifte inkomstenbelasting indienen bij de belastingdienst. Dat doe je online op het ondernemersportaal van ‘Mijn Belastingdienst’.

De belastingdienst controleert jouw aangifte en binnen 1 tot 3 maanden ontvang je de definitieve aanslag inkomstenbelasting. Daarop staat welk bedrag je moet afdragen en voor welke datum dat gebeurt moet zijn.

Inkomstenbelasting per maand betalen

“Uw definitieve aanslag inkomstenbelasting is vastgesteld. Te betalen belasting: €11.417


In één keer alle inkomstenbelasting betalen kan een behoorlijke klap zijn.

Dat betekent dat je financieel goed moet plannen. Naast 21% BTW moet je ook ongeveer 20% van je inkomen opzij zetten voor de belasting. En dan betaal je het jaar erop in één keer alle inkomstenbelasting.

Daarom kiezen de meeste zzp’ers voor een voorlopige aanslag. Je betaalt dan iedere maand de inkomstenbelasting over wat je zelf denkt dat je inkomen dat jaar gaat worden.

Zodoende betaal je alles in termijnen en ontvang je het jaar erop geen grote aanslag. Alleen een kleine correctie over het verschil van je werkelijke inkomen en het geschatte inkomen dat je bij de voorlopige aangifte opgaf.

Je kan op ieder moment van het jaar beginnen met betaling van de inkomstenbelasting in termijnen. Daarvoor vul je het Verzoek Voorlopige Aanslag in en binnen 4 weken krijg je de eerste voorlopige aanslag binnen. Je geschatte inkomsten kan je zo vaak als je wil bijstellen naar boven of naar beneden, zodat je aan het eind van het jaar niet voor verassingen komt te staan.

Hoe houd ik bij over welk inkomen ik belasting betaal?

Verzamelinkomen

Om terug te komen op de zzp inkomstenbelasting:

Voor zzp’ers die een partner hebben is het belangrijk om rekening te houden met het zogenaamde verzamelinkomen. Dat is de optelsom van niet alleen je eigen inkomsten, maar ook deze van je partner in box 1, 2 en 3. De berekening van het verzamelinkomen is van belang omdat dat als uitgangspunt zal fungeren voor de uiteindelijke belastingheffing. De onderverdeling hierbij is als volgt:

  • Box 1 bestaat uit het inkomen dat wordt verkregen uit werk en woning
  • Box 2 bestaat uit het inkomen dat wordt verkregen uit aanmerkelijk belang
  • Box 3 bestaat uit het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

Het verzamelinkomen is altijd bruto en eventuele regelingen zoals kinderbijslag dienen niet te worden opgeteld bij het loon voor wat de berekening van het verzamelinkomen betreft. Toeslagen die door één van beide partners (of allebei) worden verkregen dienen wel te worden opgenomen in het verzamelinkomen.

Reactie toevoegen

Navigeer