Als zzp’er betaal je belasting, net als iedereen in Nederland die over een inkomen beschikt. Juist.. de inkomstenbelasting. Naast inkomstenbelasting is er ook nog de BTW (omzetbelasting), maar in dit artikel staat de zzp inkomstenbelasting centraal. Hoeveel belasting betaal je als zzp’er? Welke aftrekposten krijg je? Wanneer moet je de zzp belasting afdragen? Betaal je als zzp’er minder belasting dan in loondienst? In dit artikel van 12 minuten leg ik je in Jip en Janneke taal uit hoe zzp belasting werkt van A tot Z.
ZZP belasting
I know, niet het meest sexy onderwerp, maar wel noodzakelijk.
En het lastige is dat zzp belasting net even iets anders werkt dan als je in loondienst bent.
Maar no worries, aan het eind van het artikel ben jij een belastingexpert. En weet je precies hoeveel naar de schatkist gaat en wat je zelf overhoud.
- Hoeveel belasting betaal ik als zzp’er
- Voorbeeld 1: iemand verdient €45.000 per jaar als zzp’er
- Voorbeeld 2: iemand verdient €40.000 per jaar in loondienst en €5.000 als zzp’er
- Ben je als zzp’er beter af dan in loondienst?
- Hoe en wanneer betaal ik zzp inkomstenbelasting?
- Hoe houd ik mijn zzp belasting bij?
- Houd rekening met je verzamelinkomen
Beste programma’s om je boekhouding en belasting super simpel en snel te regelen
Wist je dat veel administratieprogramma’s je helpen om de belastingen heel makkelijk bij te houden? Genereer bijvoorbeeld automatische en overzicht van al je belastingen. En krijg meldingen zodra je een belastingaangifte moet doen. Zo worden belastingen een eitje. Onze favoriete programma’s:
e-Boekhouden.nl – Starter / ZZP’er 15 maanden gratis! (Best getest)
Een ongekend eenvoudig boekhoudpakket voor zzp’ers. Maak gebruik van boekhouden, offertes, factureren, urenregistratie en de gratis app. NĂş maar liefst 15 maanden gratis! Profiteer van deze unieke actie en start direct!
Bekijk de website
MoneyMonk – Ideaal voor zzp’ers die uren schrijven
Een toegankelijk zzp pakket dat uitblinkt in online en offline service. Ook als je al een tijdje onderneemt. Inclusief opstartservice en kickstart korting.
Bekijk de website
SnelStart – Boekhouden voor zzp’ers
In minder tijd je administratie gedaan, zonder kennis van boekhouden? Het kan met SnelStart. Onbeperkt offertes en facturen sturen. Je btw-aangifte is zo gedaan. En dat voor een vast bedrag per maand + de eerste 30 dagen gratis.
Bekijk de website
Hoeveel belasting betaal ik als zzp’er
Je betaalt twee soorten belasting als zzp’er.
- inkomstenbelasting zzp
- btw (omzetbelasting)
Hoeveel?
Het makkelijke antwoord: dat hangt af van je inkomen.
Het correcte antwoord: lees verder, ik leg je precies uit hoe je het berekent Ă©n hoeveel het is.
Inkomstenbelasting zzp
Je betaalt alleen inkomstenbelasting over de winst uit je onderneming.
Omzet – kosten = winst
Maar eerst mag je daar nog wat kortingen van aftrekken.
Omdat je ondernemer bent, beloont de overheid je met verschillende ondernemersvoordelen.
- Als je meer dan 1.225 uur per jaar werkt aan je zzp bedrijf krijg je zelfstandigenaftrek van €5.030.
- Minder dan 3 jaar geleden gestart? Dan krijg je €2.123 startersaftrek
- Iedere ondernemer (ongeacht of je meer dan 1.225 uur werkt) krijgt MKB-winstvrijstelling: 14% korting over je belastbare inkomen is vrijgesteld van belasting
Hoeveel belasting betaal je dan? Bij een inkomen van €45.000 ziet dat er zo uit:
| Winst uit onderneming | € 45.000 | |
| Zelstandigenaftrek | 5.030 – | |
| Startersaftrek | 2123 – | |
| MKB winstvrijstelling (14%) | 5.229 – | |
| Belastbaar inkomen box 1 | 32.548 | |
| inkomstenbelasting box 1 | 12.020 | |
| algemene heffingskorting | 2.468 – | |
| arbeidskorting | 4.576 – | |
| inkomstenbelasting | € 4976 – | |
| Bijdrage Zvw (5,7%) | € 1767 – | |
| Netto inkomen | € 38.257 |
Geen zorgen als je dit tabelletje nog niet begrijpt. Verderop in het artikel leg ik dit van begin tot eind uit.
Bij een winst van €45.000 houd je dus netto €38.257 over.
Oftewel, er gaat 15% naar de schatkist en je houdt zelf 85% over.
Maar grijp niet vast aan het percentage van 15%.
Progressief belastingstelsel
In Nederland hebben we namelijk een progressief belastingstelsel. Dat betekent hoe meer je verdient, hoe hoger het zzp belasting percentage wordt.
Zo betaal je bijvoorbeeld NUL euro belasting over je inkomen tot €32.197. Als je meer dan 1.225 uren werkt en minder dan 3 jaar geleden gestart bent tenminste.
Terwijl je bij een inkomen van €100.000 je effectief 35% belasting betaalt als zzp’er. Dat geeft je in ieder geval een ballpark.
Inkomstenbelasting berekenen ZZP
Wil je precies weten hoeveel jij moet betalen bij jouw specifieke inkomen?
Het internet staat gelukkig vol met calculators. Deze calculator van berekenhet.nl is de beste voor zzp inkomstenbelasting berekenen. Als ZZP’er is het wel handig om een zakelijke rekening te hebben, zodat een boekhouder makkelijk onderscheid kan maken. Bekijk hier de goedkoopste zakelijke rekeningen.
Hoeveel procent inkomstenbelasting zzp
Het inkomen dat je uit jouw bedrijf haalt noemen we in Nederland de winst uit onderneming. De winst valt in box 1, deze box wordt belast volgens het progressieve belastingstelsel. Hoeveel procent inkomstenbelasting jij als zzp’er betaalt hangt dus af van je inkomen. De eerste schijf kent een percentage van 36,65%, de hoogste schijf is 51,75%.
| Inkomen | tot | welk belastingtarief | |
|---|---|---|---|
| belastingschijf 1 | – | € 73.031 | 36,93% |
| belastingschijf 2 | Vanaf € 73.031 | 49,50% |
Let wel op dat dit de kale belastingschrijven zijn. Alle ondernemersvoordelen zoals MKB winstvrijstelling worden hierin niet meegenomen.
Om je een idee te geven van welk percentage bij welk inkomen je betaalt, heb ik bij inkomens van €5.000 tot €200.000 berekend hoeveel procent je aan belasting kwijt bent.
In de berekeningen zijn alle ondernemersvoordelen meegenomen, alsook de heffingskorting, arbeidskorting en premie Zvw. Kortom: het onderstaande percentage is precies wat jij afdraagt aan de belastingdienst.
Wat moet je nog meer weten over de zzp inkomstenbelasting? Dit:
- De inkomstenbelasting staat volledig los van de BTW. Daar waar de inkomstenbelasting slechts Ă©Ă©n keer per jaar dient te worden betaald geldt voor de BTW dat ze doorgaans per drie maanden is verschuldigd. De BTW die je zelf hebt betaald en die je hebt ontvangen worden bovendien met elkaar gecompenseerd.
- De hoogte van de inkomstenbelasting is steeds afhankelijk van de hoeveelheid winst die je hebt gerealiseerd. Hoe hoger de winst, des te meer belastingen je betaalt.
- In principe wordt de inkomstenbelasting na afloop van een boekjaar berekend. Het is mogelijk om Ă©Ă©n of meerdere voorafbetalingen te doen (voorlopige aanslag inkomstenbelasting). Zo hoef je na het berekenen van je inkomstenbelasting niet meteen in Ă©Ă©n keer een groot bedrag te betalen.
- Samen met de aanslag inkomstenbelasting betaal je een wettelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Als je in loondienst bent betaalt de werkgever de bijdrage Zvw, maar als zzp’er moet je die zelf afdragen.
Voorbeeld 1: iemand verdient €45.000 per jaar als zzp’er
Ik wil de zzp inkomstenbelasting concreet uitleggen door stap voor stap het voorbeeld door te nemen met je.
Stel je voor: je bent een bedrijfscoach en je rekent €50 per uur. Over het afgelopen jaar heb je 1.000 uur gefactureerd. Dat komt neer op gemiddeld 21 uur per week.
| Omzet | € 50.000 |
Maar je maakt ook kosten: een boekhouder, reiskosten, bijscholing kosten, zakenlunches. Voor een dienstverlenende zzp’er is 10% kosten een reĂ«el percentage.
| kosten | € 5.000 |
Wat we aan het eind van het jaar overhouden noemen we winst uit onderneming.
| Winst uit onderneming | € 45.000 |
Over de winst betaal je belasting. Maar niet over alle winst. Als je meer dan 1.225 uur werkt aan je onderneming (urencriterium) dan krijg je zelfstandigenaftrek.
Dat betekent dat je over €5.030 minder belasting betaalt.
Ben je 3 jaar geleden of korter gestart, en voldoe je ook aan het urencriterium? Dan krijg je ook nog een startersaftrek van €2.123.
Tot slot krijgt iedere ondernemer – ongeacht hoeveel uur je maakt of hoeveel je verdient – de MKB winstvrijstelling. 14% van je winst wordt als ondernemer altijd vrijgesteld van belasting.
| Winst uit onderneming | 45.000 |
| Zelstandigenaftrek | 5.030 – |
| Startersaftrek | 2123 – |
| MKB winstvrijstelling | 5.299 – |
| Belastbaar inkomen box 1 | 32.548 |
Als we deze 3 ondernemersvoordelen aftrekken van de winst, blijft het belastbaar inkomen over.
Bij een winst van €45.000 betaal je dus maar belasting over €32.548. Dit valt in schijf 1 en wordt belast met 36,93%.
| Inkomen | tot | welk belastingtarief | |
|---|---|---|---|
| belastingschijf 1 | – | € 73.031 | 36,93% |
| belastingschijf 2 | vanaf € 73.031 | 49,50% |
De belasting in box 1 bedraagt €12.020.
Maar net zoals alle werkende Nederlanders heb je recht op de algemene heffingskorting en arbeidskorting.
Hoeveel dat is hangt af van je inkomen. Bij een winst van €45.000 krijg je €2.468 heffingskorting en €4.576 arbeidskorting.
| belasting box 1 | 12.020 |
| algemene heffingskorting | 2.468 – |
| arbeidskorting | 4.576 – |
| Te betalen inkomstenbelasting | 4.976 |
Et voilĂ .
Je betaalt €4.976 inkomstenbelasting.
Maar… we zijn er nog niet. Want als zzp’er betaal je ook de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Als je in loondienst bent merk je daar niets van, want die bijdrage wordt dan door je werkgever betaalt.
Als eigen baas moet je de bijdrage zelf betalen. In 2023 is dat 5,43% van je belastbare inkomen.
| Winst uit onderneming | 45.000 |
| inkomstenbelasting | 4976 – |
| Bijdrage Zvw | 1767 – |
| Netto inkomen | 38.257 |
Wat je uiteindelijk overhoudt, noemen we netto inkomen. Bij een winst van €45.000 is je netto inkomen €38.257.
Voorbeeld 2: iemand verdient €35.000 per jaar in loondienst en €10.000 als zzp’er
Voor vier op de tien zzp’ers is het zzp-schap een bijverdienste. Een deel van de zzp’ers heeft behoefte aan zekerheid om hun vaste lasten te dekken, een ander deel is verplicht in het zzp-schap gerold omdat hun baan bij de oude werkgever (deels) ophield. Maar er is ook een groep die hun start goed voorbereidt en begint naast hun huidige baan.
Ongeacht je motief om parttime te zzp’en, wil je natuurlijk weten hoe het zit met de zzp belasting als je parttime aan de slag bent.
ZZP Belasting bij parttime ondernemen
Als je naast je baan bijverdient met zzp’en heb je twee inkomstenbronnen:
- inkomen uit loondienst
- winst uit onderneming
Als parttime zzp’er betaal je over beide inkomsten inkomstenbelasting in box 1.
Omdat je ondernemer bent krijg je over de winst uit je onderneming Ă©Ă©n of enkele belastingvoordelen. Iedere ondernemer krijgt sowieso de MKB-winstvrijstelling. 14% van je winst uit onderneming wordt vrijgesteld, dat deel is belastingvrij.
Voldoe je aan het urencriterium?
- je werkt minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming
- je besteedt meer tijd aan je onderneming dan aan je baan in loondienst
Dan heb je recht op de volgende aftrekposten:
- zelfstandigenaftrek (voor iedereen €5.030)
- startersaftrek (voor iedereen €2.123)
- aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (alleen van toepassing als je innovatieve producten ontwikkelt)
- meewerkaftrek (alleen van toepassing als je partner meewerkt in je onderneming)
Rekenvoorbeeld
Het grootste deel van de parttime zzp’ers werkt meer uren in loondienst dan als zzp’er. Daarom ga ik in het rekenvoorbeeld uit van een parttime zzp’er die niet aan het urencriterium voldoet. Je ontvangt dan allĂ©Ă©n de MKB winstvrijstelling.
| Bruto loon uit loondienst | € 35.000 | |
| Winst uit onderneming | € 10.000 | |
| MKB winst vrijstelling | 1.400 – | |
| Belastbaar inkomen box 1 | 43.600 | |
| Inkomstenbelasting box 1 | 16.101 | |
| Algemene heffingskorting | 1.794 – | |
| Arbeidskosting | 4.576 – | |
| Te betalen belasting | € 9.731 – | |
| Bijdrage Zvw (5,7%) | € 467 – | |
| Netto inkomen | € 34.802 |
Een parttime zzp’er met baan in loondienst betaalt een stuk meer belasting dan de fulltime zzp’er uit voorbeeld 1. De voornaamste reden hiervoor is dat de parttimer geen ondernemersaftrek (zelfstandigen – en startersaftrek), waardoor er een hoger belastbaar inkomen overblijft.
Aan de andere kant is de bijdrage Zorgverzekeringswet van 5,43% wel een stuk lager. De 5,43% hoef je namelijk alleen af te dragen over je zzp inkomen. Je werkgever zorgt voor de Zvw afdrage over jouw brutoloon.
Moment van betaling
In de praktijk hoef je de €9.731 belasting niet in één keer te betalen aan de belastingdienst. Je werkgever waarbij je in loondienst bent houdt de inkomstenbelasting automatisch in op je loonstrookje. Wat jij van je werkgever ontvangt is al je netto inkomen.
De zzp belasting over je zzp inkomen geef je aan bij de aangifte inkomstenbelasting. De aangifte kun je doen tussen 1 maart en 1 juni van het opvolgende jaar. Vanaf 1 maart 2024 kun je dus jouw aangifte over 2023 doen. Nadat je de officiële aanslag ontvangt van de belastingdienst, betaal je:
- zzp inkomstenbelasting over de winst uit je onderneming
- Premie Zorgverzekeringswet van 5,43%
- En verrekening van andere correcties of aanvullende aftrekken. Denk aan extra vergoedingen van werkgever die niet verrekend zijn met de inkomstenbelasting, of een aftrekpost zoals hypotheekrenteaftrek.
Ben je als zzp’er beter af dan in loondienst?
We krijgen als zzp’er zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB winstvrijstelling, bovenop de heffingskorting en arbeidskorting die werknemers ook ontvangen. En doen we daarnaast investeringen, dan kunnen we een deel van die investering aftrekken met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Ook mogen we de eerste ondernemersjaren willekeurig afschrijven om belastingvoordeel te behalen.
Het klinkt zo mooi, hoge uurtarieven, allerlei kortingen en belastingaftrek. Zzp’ers lijken heel wat beter af te zijn.
Maar hoeveel belastingvoordeel krijgen wij precies als zzp’er?
Om de vergelijking te maken ga ik ervan uit dat je als werknemer evenveel zou verdienen als zzp’er.
In dat geval houdt een zzp’er €3.455 meer over.
€45.000 is een vast bedrag en niet helemaal representatief voor alle inkomen. Daarom heb ik bij verschillende inkomens van nul tot €200.000 het netto belastingpercentage vergeleken:
ZZP’ers betalen structureel minder inkomstenbelasting, onafhankelijk van de hoogte van het inkomen. Met name bij inkomens tussen €25.000 tot €40.000 is er een groot verschil te zien. Hoe hoger het inkomen vervolgens wordt, hoe kleiner het verschil in belasting tussen zzp en werknemer.
Als we terugkomen op het voorbeeld inkomen van €45.000, dan is een verschil van €3.455 aan inkomstenbelasting tussen werknemer en zzp’er best een fors bedrag.
Waarom is het verschil zo groot?
Werknemers krijgen allerlei voordelen en zekerheden die we als zzp’er niet krijgen.
Bij werknemers in loondienst betaalt de werkgever alle werknemersverzekeringen
- Wet op Arbeidsongeschikheidsverzekering (WAO)
- Ziektewet (ZW)
- werkloosheidswet (WW)
- Wet Werk en Inkomen naar Arbeidsvermogen (WIA)
Da’s best een hoop.
En daarnaast betaalt je baas ook je vakantiegeld en misschien een 13e maand, reiskostenvergoeding en wat nog.
Als zzp’er daarentegen…
- ben je niet standaard verzekerd voor arbeidsongeschiktheid. Zo’n verzekering (AOV) kost in de meeste gevallen tussen de €1.500 en €4.000 per jaar
- Komen ziektedagen voor je eigen rekening. Een dag geen werk is een dag geen inkomsten
- Kom je niet in de WW als je geen opdrachten meer hebt of je bedrijf failliet gaat.
Met andere woorden, je loopt een hoop risico’s die een werknemer niet loopt.
Veel zzp’ers proberen een buffer op te bouwen om deze risico’s op te vangen (waar je overigens ook weer vermogensbelasting over betaalt in box 3).
En die AOV? Die hebben veel zzp’ers niet. 8 op de 10 zzp’ers zijn niet verzekerd voor arbeidsongeschiktheid, ondanks dat 1 op de 10 zzp’ers arbeidsongeschikt geraakt.
zzp’er heeft ook nog bedrijfskosten
Houd er daarnaast rekening mee dat de omzet niet gelijk is aan je winst. Je hebt bijvoorbeeld een boekhouder nodig (of neemt een goedkoop boekhoudprogramma voor een paar euro per maand), bekijk hier wat een boekhouder kost. Misschien maak je andere bedrijfskosten zoals abonnementen op software, representatiekosten, een beroepsaansprakelijkheidsverzekering of andere belangrijke verzekeringen voor zzp’ers. H
Reken jezelf niet rijk door lage belasting zzp
Een werknemer houdt €34.802 per jaar over, terwijl een zzp’er €38.257 overhoudt bij een inkomen van €45.000.
Wij krijgen behoorlijk wat belastingvoordelen, maar door alle risico’s en onzekerheden zijn we echt geen spekkopers hoor.
En overweeg je om te starten (mede) om de belastingvoordelen die zzp’ers krijgen? Dan vraag ik je om daar nog eens heel kritisch bij stil te staan.
Weegt een belastingvoordeel van (in dit voorbeeld) €3.455 op tegen alle risico’s en onzekerheden die je gaat lopen?
Als je het mij vraagt niet. Ik had liever alle voordelen van een werknemer gehad in ruil voor dat beetje meer belasting die werknemers afdragen. Maar ik wil nou eenmaal de vrijheid en uitdaging die zzp-schap mij kan bieden.
Takeaway: laat de belastingvoordelen nooit een invloed zijn bij de keuze om te starten als zzp’er.
Hoe en wanneer betaal je zzp inkomstenbelasting
Tip: veel administratieprogramma’s helpen je de belastingen heel makkelijk bij te houden. Je krijgt automatische overzichten zodat belastingen een eitje worden. En je krijgt automatische meldingen als je een belastingaangifte moet doen. Onze favoriete programma’s:
e-Boekhouden.nl – Starter / ZZP’er 15 maanden gratis! (Best getest)
Een ongekend eenvoudig boekhoudpakket voor zzp’ers. Maak gebruik van boekhouden, offertes, factureren, urenregistratie en de gratis app. NĂş maar liefst 15 maanden gratis! Profiteer van deze unieke actie en start direct!
Bekijk de website
MoneyMonk – Ideaal voor zzp’ers die uren schrijven
Een toegankelijk zzp pakket dat uitblinkt in online en offline service. Ook als je al een tijdje onderneemt. Inclusief opstartservice en kickstart korting.
Bekijk de website
SnelStart – Boekhouden voor zzp’ers
In minder tijd je administratie gedaan, zonder kennis van boekhouden? Het kan met SnelStart. Onbeperkt offertes en facturen sturen. Je btw-aangifte is zo gedaan. En dat voor een vast bedrag per maand + de eerste 30 dagen gratis.
Bekijk de website
De berekening van de inkomstenbelasting gebeurt altijd over het volledige kalenderjaar (tenzij je specifiek bij de belastingdienst hebt aangegeven dat jouw boekjaar afwijkt van het kalenderjaar). Je winst van 1 januari tot en met 31 december is dus de basis voor de inkomstenbelasting.
Als het jaar voorbij is en de boekhouding is bijgewerkt, dan doe je (of je boekhouder) een jaarafsluiting in de boekhouding. De winst- en verliesrekening wordt dan gereset zodat je het nieuwe jaar weer met een lege resultatenrekening kan beginnen, en de balans wordt definitief gemaakt.
Vervolgens kan je als ondernemer tussen 1 maart en 1 mei het jaar erop je aangifte inkomstenbelasting indienen bij de belastingdienst. Dat doe je online op het ondernemersportaal van ‘Mijn Belastingdienst’.
De belastingdienst controleert jouw aangifte en binnen 1 tot 3 maanden ontvang je de definitieve aanslag inkomstenbelasting. Daarop staat welk bedrag je moet afdragen en voor welke datum dat gebeurt moet zijn.
Inkomstenbelasting per maand betalen
“Uw definitieve aanslag inkomstenbelasting is vastgesteld. Te betalen belasting: €11.417
In Ă©Ă©n keer alle inkomstenbelasting betalen kan een behoorlijke klap zijn.
Dat betekent dat je financieel goed moet plannen. Naast 21% BTW moet je ook ongeveer 20% van je inkomen opzij zetten voor de belasting. En dan betaal je het jaar erop in Ă©Ă©n keer alle inkomstenbelasting.
Daarom kiezen de meeste zzp’ers voor een voorlopige aanslag. Je betaalt dan iedere maand de inkomstenbelasting over wat je zelf denkt dat je inkomen dat jaar gaat worden.
Zodoende betaal je alles in termijnen en ontvang je het jaar erop geen grote aanslag. Alleen een kleine correctie over het verschil van je werkelijke inkomen en het geschatte inkomen dat je bij de voorlopige aangifte opgaf.
Je kan op ieder moment van het jaar beginnen met betaling van de inkomstenbelasting in termijnen. Daarvoor vul je het Verzoek Voorlopige Aanslag in en binnen 4 weken krijg je de eerste voorlopige aanslag binnen. Je geschatte inkomsten kan je zo vaak als je wil bijstellen naar boven of naar beneden, zodat je aan het eind van het jaar niet voor verassingen komt te staan.
Hoe houd ik bij over welk inkomen ik belasting betaal?
Verzamelinkomen
Om terug te komen op de zzp inkomstenbelasting:
Voor zzp’ers die een partner hebben is het belangrijk om rekening te houden met het zogenaamde verzamelinkomen. Dat is de optelsom van niet alleen je eigen inkomsten, maar ook deze van je partner in box 1, 2 en 3. De berekening van het verzamelinkomen is van belang omdat dat als uitgangspunt zal fungeren voor de uiteindelijke belastingheffing. De onderverdeling hierbij is als volgt:
- Box 1 bestaat uit het inkomen dat wordt verkregen uit werk en woning
- Box 2 bestaat uit het inkomen dat wordt verkregen uit aanmerkelijk belang
- Box 3 bestaat uit het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
Het verzamelinkomen is altijd bruto en eventuele regelingen zoals kinderbijslag dienen niet te worden opgeteld bij het loon voor wat de berekening van het verzamelinkomen betreft. Toeslagen die door Ă©Ă©n van beide partners (of allebei) worden verkregen dienen wel te worden opgenomen in het verzamelinkomen.
31 reacties
Ik ben met pensioen en ben als zzp’er een adviesbedrijf onderwijs begonnen dat goed loopt. Waar moet ik als gepensioneerde zzp’er opletten? Zijn dezelfde regels van toepassing als u behandelt in uw voorbeelden ? Welk belastingtarief inkomsten belasting moet ik hanteren, dat van mijn pensioenbedrag plus winst?
Als je de pensioenleeftijd bereikt hebt betaal je minder belasting over de eerste twee schrijven (t/m €34.817 inkomen). De voorbeelden gaan dus niet helemaal op voor jou, je komt iets lager uit met de belastingpercentages. Op deze pagina van de belastingdienst kun je de belastingschijven vinden voor mensen die de pensioenleeftijd bereikt hebben.
Super prettig! Ben als jong ondernemer super blij met dit artikel heeft als volledig opgehelderd en verduidelijk. Bedankt voor de moeite!
Onwijs handig artikel, dankjewel! Hoe zit het precies als je enkel werkt als zzp’er maar het urencriterium niet haalt? Krijg je dan enkel het belastingvrije tarief van 14%? Dankjewel alvast!
Hoi Kim, als je het urencriterium niet haalt, dan krijg je geen zelfstandigenaftrek (€7280) en startersaftrek (€2123).
Het percentage van 14% dat je aanhaalt is de MKB winstvrijstelling. Dat is een korting die je altijd krijgt als zzp’er, afgezien of je het urencriterium wel of niet haalt.
In jouw geval krijg je dus 14% vrijstelling, en over de overige 86% betaal je inkomstenbelasting volgens de normale belastingschijven.
Ik was niet helemaal wakker geloof ik, Dit artikel gaat natuurlijk over de situatie indien je juist ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Bovenstaande reactie mag verwijderd worden om verwarring bij anderen te voorkomen.
Hoe zit het echter met het afdragen van belasting over het inkomen indien je niet ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en je het op moet geven als particulier bij “resultaat uit overige werkzaamheden”. Wat voor percentages van de inkomsten zou je dan moeten verwachten voor wat je af moet dragen voor bovengenoemde zaken?
Mijn hemel, wat ben jij goed zeg!
Allerlei sites afgezocht maar geen enkele pagina die duidelijker is dan deze en vooral makkelijker leest als deze.
Ik snap het, dankjewel voor de moeite!
Hoi Job, wat een geweldig artikel! Ik heb vrij lang gezocht naar een (duidelijk) artikel waarin wordt uitgelegd hoe de inkomstenbelasting in elkaar steekt bij inkomsten uit twee stromen: een eigen onderneming en uit loondienst. In het jaar 2019 heb ik inkomsten gemaakt in loondienst, naast mijn studie. Dit ligt dus niet erg hoog en zal naar verwachting niet hoger uitkomen dan €6000. Mijn inkomsten als beginnend ZZP’er liggen naar verwachting rond de €11.000. Hiermee kom ik uit op minder dan €28.047, betekent dit dan dat ik NUL inkomstenbelasting zal betalen? Ik heb wel weer studiefinanciering ontvangen, bestaande uit een basisbeurs en lening. Hierover lees ik verschillende dingen. Ben jij hier bekend mee? Graag hoor ik van je, nogmaals bedankt voor het artikel!
Toevoeging: ik haal het urencriterium waarschijnlijk net aan, in mijn vraag ben ik er vanuit gegaan dat ik hier wel aan voldoe. Ook ben ik in de afgelopen drie jaar gestart.
Hoi Kim,
Voor je winst uit onderneming krijg je eerst mkb winst vrijstelling (14%). Dan blijft er nog €9460 over. Daar vanaf de zelfstandigen- (€7280) en startersaftrek (€2123) en je belastbare inkomen uit onderneming bedraagt €57.
Samen met je inkomen uit loondienst in het totale belastbare inkomen €6057.
Even grofweg betaal je daar 1/3e belasting over. Zeg €2000. Maar de algemene heffingskorting van €2470 mag daar nog van af. Resultaat: je betaalt €0 belasting!
Let op dat je wel de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet betaalt over je zelfstandige inkomen van 5,65% (over €11.000).
Hoi Job,
Dank voor je reactie en duidelijke uitleg, het heeft mij erg geholpen. Ga zo door met deze website, ik heb in ieder geval erg veel baat bij ook de rest van je artikelen 🙂
Hartelijke groet,
Kim
Eindelijk iemand die zijn Jip & Janneke taal waar maakt! Goed bezig.
Wat fijn! Eindelijk iemand die het goed uitlegt, dank je wel!
Dag Job,
Stel dat ik een omzet heb van €75000
en kosten van €24000 per jaar. Hoe kan ik berekenen wat ik opzij moet zetten op jaarbasis voor de inkomsten belasting, zvw en btw?
Hi Jenn,
Dat hangt er natuurlijk ook vanaf of je startersaftrek en ondernemersaftrek kan krijgen.
Mijn vuistregel als je een factuur betaald krijgt: zet 35% van het bedrag dat op je rekening gestort wordt opzij voor belasting.
Voor een specifieke benadering:
Je omzet is €75.000. 21% btw daarover is €15.750 btw die je opzij zet.
Daarnaast zet je geld opzij voor de inkomstenbelasting (IB) en zvw. De hoogte van de IB is afhankelijk van je inkomen, bij een winst van €50.000 is het belastingpercentage ongeveer 20% (kun je zelf exact uitrekenen, afhankelijk of je wel/geen startersaftrek en ondernemersaftrek krijgt). En zvw is 5,45%. Over je winst van €50.000 zet je dus nog 25,45% = €12725 opzij.
In totaal zet je opzij: €28.475 (€15.750 btw + €12.725 ib en zvw)
Je wil weten welk percentage je opzij moet zetten, dus nu rekenen we die 28.475 om naar een percentage:
Totale ontvangsten (omzet €75.000 + btw €15.750)= €90.750
€28.475 / €90.750 = 31,3%.
Oftewel, als je die factuur van €1815 betaald krijgt, zet je daarvan 31,3% opzij.
Ik zou gewoon lekker 35% aanhouden. Dan zit je safe mocht er iets tegenvallen bij de belastingaangifte. En als er niks tegenvalt, heb je aan het eind van het jaar een kleine bonus 🙂
Hi Job,
Bedankt voor dit heldere artikel!
Hoe zit het als je geen ondernemer voor de Ib bent en amper omzet hebt gemaakt (ivm net begonnen onderneming) maar wel aan het urencriterium voldoet en wel veel zakelijke kosten/ investeringen hebt gemaakt?
Is het dan raadzaam die op te geven bij inkomsten uit overige werk? En is er een bepaalde ratio om aan te houden?
Alvast bedankt!
Hi Sandra, het urencriterium is niet van toepassing als je geen ondernemer voor de IB bent. Je geeft je inkomsten op als inkomsten uit overige werkzaamheden. De kosten die je maakt mag je van de inkomsten aftrekken. Zoedoende geef je dus alleen je ‘winst’ op bij je aangifte IB.
Bewaar de bonnetjes van je investeringen goed, zodra je wél ondernemer voor IB wordt, kun je de aanloopkosten opgeven en investeringen inbrengen in je onderneming.
Hoi Job,
Als ZZP’er in zorg red ik de urennorm nĂ©t niet dit jaar. Ik heb 6 maanden in vaste dienst gewerkt en daarnaast dus als ZZP.
Vraag;
Als ik mijn omzet (30960) en uitgaven (11000) op een rij zet kom ik op een bedrag van 19960 aan winst.
Het bedrag uit vaste dienststelling is; 15138 (ik heb 1922 afgedragen aan al dat arbeids/heffingsgedoe).
Mag ik nu wel FOR en MBK inzetten of mag dat niet bij resultaat uit overige werkzaamheden?
En hoe bereken ik arbeids-heffingskorting over mijn winst?
Ik vrees dat ik echt kei veel aan inkomstenbelasting moet gaan betalen….Ik voel paniek opkomen…
Kan je even meekijken alsjeblieft?
Hartelijke groet,
Martha
Oh balen! Controleer even of je al jouw randwerkzaamheden ook hebt meegerekend, zoals administratie, marketing, netwerken en alle andere dingen die je voor je bedrijf hebt gedaan. Die tellen namelijk ook mee voor het urencriterium, hopelijk red je het dan net wel!
FOR en MKB-winstvrijstelling heeft iedere zzp’er recht op, ongeacht of je wel of niet aan het urencriterium voldoet. Da’s gelukkig wel een meevaller.
Let erop dat je de FOR em MKB alleen krijgt als je een eenmanszaak hebt. Als je niet geregistreerd staat bij de KvK en je werkzaamheden opgeeft als resultaat uit overige werkzaamheden, dan heb je geen recht op ondernemersvrijstellingen of -voordelen.
Met dit rekensommetje van de belastingdienst kun je jouw arbeidskorting berekenen!
Job wat ontzettend fijn dat je zo snel reageert zeg! Heel erg bedankt voor je antwoord. Ik ga aan de slag met het rekensommetje!
Nog een vraag wel; Als ik de link open kom ik op de site van de belastingdienst. Dien ik het totale inkomen te nemen bij het bepalen of ik ’tot 21.318euro, 2888euro afdraag? Met totale inkomen bedoel ik; mijn zzp werk en mijn werk vanuit vast dienststelling?
Daar kom ik nog even niet uit zo….
Hoi! Dank voor dit fijne artikel, maar wat ik niet begrijp, je moet toch ook nog premies volksverzeringen betalen (rond de 9K)? dank! Joze
Hi Jose, die zitten al in de belastingpercentages ingerekend. Dus de berekeningen in dit artikel zijn inclusief.
Ik ben firmant in een vof , winstaandeel 20 %
en ik ben zzp er. omzet ongeveer 10.000 per jaar.
Dus twee keer ondernemer.
tel ik dan alle uren bij elkaar voor de zelfstandigen aftrek of moet ik het per onderneming bekijken?
Als je meerdere ondernemingen hebt, zoals een VOF en een ZZP-activiteit, dan mag je de uren die je aan beide activiteiten besteedt bij elkaar optellen om te bepalen of je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Hopelijk is dit nu wat duidelijker voor je!
Hoi Job! Wat een fijn artikel heb je geschreven, en door Jouw taalgebruik begrijp ik langzaamaan steeds meer van de ongelooflijke ingewikkelde wereld betreft belasting.
Maar ik heb wel een vraag betreft jouw onderdeel als je in loondienst bent en daarnaast ZZP werkzaamheden uitvoert; ik vind het nog lastig te lezen wat je nou als ZZPer (naast loondienst) echt daadwerkelijk aan inkomstenbelasting moet betalen buiten alle kosten die je vanuit loondienst al betaald heb gekregen. Als ik zo jouw tabel lees lijkt het in mijn ogen alsof de 10.000 euro winst bijna volledig weer afgedragen moet worden aan de belasting 🤔 ik ben echt even het spoor bijster…en krijg het ook lichtelijk benauwd als ik naar mijn situatie kijk;
In loondienst verdien ik 42120 bruto
Winst uit onderneming 16000 (geschat)
Voldoe bij lange na niet aan het urencriterium en ben 1 december 2022 gestart. Daarnaast heb ik een partner in loondienst met 28150 inkomen per jaar. Een koophuis met WOZ 330000 en rest Hypotheek 155000 met hypotheekrente van 3250 per jaar. Als ik deze bedragen opgeef bij mijn voorlopige aanslag inkomstenbelasting kom ik uit op bijna 7500 euro betalen….dus dat betekend bijna de helft inleveren van wat ik extra heb verdiend! En is daar dan al wat mijn werkgever betaald vanaf? Ik doe hopelijk iets fout want dit vind ik zo ongelooflijk veel…Wat zeg jij hierover? Want jouw tabel betreft dit onderwerp lees ik ook als bijna alle extra verdiensten naar de belasting HELP
Hoi A, Met je totale inkomen (loondienst + zzp-winst) val je in de eerste belastingschijf, wat neerkomt op 36,93% belasting. Hoewel je recht hebt op aftrekposten, zijn deze vaak al verrekend met je looninkomen.
Als richtlijn voor je zzp-inkomsten kun je 37% belasting hanteren. Dit kan in werkelijkheid iets variëren door specifieke aftrekposten zoals de mkb-winstvrijstelling en hypotheekrente.
Dus van je €16.000 zzp-winst zou ongeveer €6.000 naar de belastingdienst gaan, waardoor je €10.000 overhoudt.
Goedenavond Marjan,
Allereerst wil ik je hartelijk bedanken voor jouw duidelijk met uitleg! Ik heb er super veel aan gehad en het geef mij een duidelijk beeld waar ik allemaal rekening mee moet houden waar ikzelf niet aan gedacht heb.
Nu heb ik een vraagje, ik ben sinds dit jaar ZZP’er geworden en ik ben BTW vrijgesteld, omdat ik in het ziekenhuis werk. Op dit moment wil ik heel graag een motor op de zaak aanschaffen en de nieuw waarde daarvan is ongeveer €32.000. Nu begrijp ik dat ik in mijn situatie geen btw terug mag vorderen. Door mijn inkomen beland ik in belastingschijf 2. Nu is mijn vraag wat dan ongeveer het voordeel zou zijn als ik de motor op de zaak koop. Kan ik het zien als 49.5% voordeel of zie ik dat helemaal verkeerd?
Ik hoor graag van je!
Hoi J, als je ZZP’er bent en BTW-vrijgesteld, mag je inderdaad geen BTW terugvorderen. Het kopen van een motor op de zaak kan je wel andere fiscale voordelen opleveren.
Afschrijving: Je kunt de motor afschrijven over meerdere jaren, waardoor je jaarlijks een deel van de kosten kunt aftrekken van je winst.
Kosten aftrekbaar: Alle operationele kosten zoals onderhoud, verzekering, en brandstof zijn zakelijk aftrekbaar.
Investeringsaftrek: Je kunt mogelijk gebruik maken van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
Belastingschijf: Als je in belastingschijf 2 valt, betaal je doorgaans een belastingtarief van 49,5%. Het voordeel van zakelijke kosten is dat deze van je bruto-inkomen afgaan, waardoor je netto meer overhoudt. In jouw geval kun je de kosten dus zien als een ‘voordeel’ dat je tegen 49,5% mag wegstrepen.
Er is wel een belangrijk aandachtspunt:
Privégebruik: De privé kilometers die je maakt met de motor, moet je corrigeren op het zakelijk gebruik. Rijd je bijvoorbeeld 60% zakelijk en 40% privé, dan krijg je een bijtelling van 40% voor privé gebruik. Je kunt dat stukje het beste door een boekhouder laten doen bij je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
Ik snap niet hoe ik bij Marjan kom. Mijn excuses…