Als ZZP’er of ondernemer kun je gebruik maken van de voordelen van een grijs kenteken. De BPM (Belasting Personenauto’s en Motorrijwielen) die je bijvoorbeeld betaalt bij de aanschaf van een bestelwagen, kun je terugvragen. Daarnaast ligt de wegenbelasting een stuk lager voor grijs kenteken auto’s. Deze voordelen kunnen je veel geld besparen, de BPM is bijvoorbeeld al bijna één derde van de aanschafwaarde van de auto. Niet iedereen komt echter in aanmerking voor deze financiële voordelen. Het speelt bijvoorbeeld mee of je de auto met grijs kenteken privé, particulier of zakelijk aanmerkt.

Ter verduidelijking van de mogelijkheden, worden de begrippen hieronder kort toegelicht:

  • Privé: Als je een ondernemer bent, kun je vermogen en bezittingen zakelijk hebben. Wil je ze niet in de zaak opnemen? Dan houd je het vermogen of de bezitting ‘privé’.
  • Zakelijk: Je bent een ondernemer en neemt vermogen of bezittingen in de zaak op. Het valt dan onder je zakelijke vermogen
  • Particulier: Je bent geen ondernemer. Je hebt dus geen mogelijkheid om te kiezen om iets zakelijk of privé aan te merken.

Grijs kenteken privé

Als ondernemer kom je hoogstwaarschijnlijk in aanmerking voor de belastingvoordelen van een auto met grijs kenteken. Maar wat als je de auto met grijs kenteken als privévermogen wil aanmerken?

Dat kan. De reden dat het grijze kenteken is ingevoerd, is dat de overheid bepaalde voordelen wil bieden aan ondernemers. Een grijs kenteken is dus in principe alleen van toepassing op ondernemers. Het maakt hierbij niet uit of je de bestelwagen met grijs kenteken privé houdt, of als zakelijk vermogen aanmerkt. De overheid wil je namelijk als ondernemer een voordeel bieden. Wanneer dit voordeel zou wegvallen tegen de bijtelling als de auto verplicht zakelijk vermogen zou zijn, dan heeft het voordeel van een grijs kenteken in veel gevallen geen zin. Daarom heb je als ondernemer ook alle voordelen van een grijs kenteken wanneer je de auto niet inbrengt in je bedrijf.

De voorwaarden voor een grijs kenteken:

  • Je moet ondernemer zijn voor de omzetbelasting en beschikken over een geldig BTW nummer
  • De bestelwagen moet voldoen aan de voorschriften en afmetingen van een grijs kenteken
  • Minimaal 10% van het aantal kilometers moeten zakelijk gerelateerde kilometers zijn
  • De auto moet op jouw naam of op de bedrijfsnaam geregistreerd zijn

Het is belangrijk dat je minimaal 5 jaar aan de vereisten voldoet om in aanmerking te komen voor een grijs kenteken. Voor deze regel maakt het niet uit of je een grijs kenteken privé of zakelijk aanmerkt. Daarnaast is het ook belangrijk dat de auto waar je een grijs kenteken op gaat registreren, daar ook daadwerkelijk voor in aanmerking komt. De belastingdienst controleert namelijk gedurende een periode van 5 jaar of je alle verplichtingen omtrent een grijs kenteken nakomt. Is dit niet het geval, moet je later alsnog de BPM betalen.

Grijs kenteken zakelijk

Naast een grijs kenteken privé aanmerken, kan de auto ook als zakelijk vermogen geëtiketteerd worden. Je brengt de auto dan in de onderneming, deze wordt dus geactiveerd op de balans. Het voordeel hiervan, is dat je over de auto mag afschrijven. Naast afschrijvingskosten, mogen alle andere auto gerelateerde kosten ten laste van het resultaat worden gebracht, zoals onderhoudskosten en brandstofkosten. Het voordeel hiervan is dat de winst lager wordt door al deze kosten. Je hoeft dan minder belasting te betalen.

Het nadeel is daarentegen dat je bijtelling moet betalen als meer dan 500 kilometer per jaar privégerelateerd zijn. De vraag is dan of de voordelen van de auto zakelijk aanmerken, opwegen tegen de bijtelling. In veel gevallen is bijtelling nadeliger, waardoor de auto met grijs kenteken privé wordt aangemerkt.

Een groot voordeel van de auto zakelijk kopen, is dat je wel gebruik kan maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit mag niet als je de auto privé aankoopt. De KIA levert een belastingvoordeel op van 28% van de investering (tot een bedrag van maximaal € 15.687).

Rijd je minder dan 500 kilometer voor privédoeleinden met de bestelauto? Dan is het aantrekkelijk om de auto op de zaak te registreren. Je mag dan alle kosten in mindering brengen op de winst, maar je hoeft geen bijtelling te betalen. De belastingdienst eist in dit geval wel, dat je een rittenadministratie bijhoudt, om te kunnen controleren of je daadwerkelijk maximaal 500 kilometer privé hebt gereden.

Doorgaans kun je de rittenadministratie gemakkelijk doorvoeren in je online boekhoudprogramma of doorgeven aan je boekhouder. Zo zorg je ervoor dat je overzicht behoudt en geen problemen krijgt met de belastingdienst.

Grijs kenteken particulier

Ben je geen ondernemer, dus gewoon een particulier? Dan kom je niet in aanmerking voor de financiële voordelen van een grijs kenteken. Mindervaliden kunnen in sommige gevallen wel aanspraak maken op de voordelen van een grijs kenteken. Voor hen geldt dat zij moeten aantonen dat ze voor vervoer afhankelijk zijn van een bestelauto.

Je kunt als particulier uiteraard wel gewoon een bestelwagen kopen. De voordelen als vrijstelling van BPM en verlaagde wegenbelasting zijn dan alleen niet van toepassing. Je kunt dan dus geen gebruik maken van een grijs kenteken.

Bijtelling grijs kenteken

Voor de bijtelling van een grijs kenteken geldt dezelfde regelgeving als voor bijtelling bij personenauto’s. De bijtelling wordt in beide gevallen namelijk bepaald op basis van de CO2 uitstoot van de auto. Hier komt een percentage uit, het bijtellingspercentage.

Dit percentage wordt vermenigvuldigd met de catalogusprijs van een auto. De uitkomst van deze berekening geeft de bijtelling in euro’s.

Voor een grijs kenteken auto wordt de bijtelling berekend over de gehele cataloguswaarde, dus inclusief de BPM en BTW van de grijs kenteken auto.

Hieronder is een tabel te zien van de bijtellingen tot en met 2020.
Bijtelling grijs kenteken auto en bijtelling personenauto tabel 2016 t/m 2020

bijtelling grijs kenteken

Bovenstaande bijtellingspercentages komen voort uit de zogenoemde Autobrief II en zijn vastgesteld door de Rijksoverheid.

Wat is een grijs kenteken

Ter verduidelijking: een grijskenteken is simpelweg de benaming voor voertuigen die een belastingvoordeel met zich meebrengen. De meeste bestelwagens en vrachtwagens hebben bijvoorbeeld een grijs kenteken. De kleur van het kenteken is wel gewoon geel. Vroeger was de kleur van kentekenbewijs deel I bij deze auto’s grijs, vandaar wordt het een grijs kenteken genoemd. Kenmerkend aan grijs kenteken auto’s, is dat de kentekens beginnen met een B of een V.

Hoe BPM terugvragen?

De BPM die je bij de aanschaf van een auto hebt betaald, kun je door middel van een formulier terugvragen. Het formulier wordt direct toegestuurd per post, wanneer de registratie van de auto door de RDW is gemeld bij de belastingdienst. Daarnaast kun je het formulier ook downloaden op de site van de belastingdienst. Nadat je het formulier ingevuld en verzonden hebt, krijg je het bedrag van de BPM binnen een maand op je rekening gestort. Dan zal ook de motorrijtuigenbelasting worden verlaagd.

Koop je een bestelwagen van een particulier die de auto niet als grijs kenteken heeft geregistreerd? Dan zul je een nieuw kenteken aan moeten vragen en zal de auto opnieuw geregistreerd moeten worden bij de RDW als zijnde een bedrijfswagen.

Wil je weten welke etikettering voordeliger is en hoeveel geld je exact bespaard, dan kan je deze vraag het beste voorleggen aan een administratiekantoor of accountant. Zij kunnen dit precies voor je berekenen.