Wat verandert er in 2027 voor youngtimers?

De Nederlandse belastingregels voor zakelijke auto’s veranderen per 1 januari 2027 ingrijpend. De zogenoemde youngtimerregeling, een fiscaal aantrekkelijke bijtellingsconstructie voor oudere auto’s, geldt straks alleen nog voor auto’s van 25 jaar of ouder. Tot nu toe konden ondernemers gebruikmaken van de youngtimerregeling. Deze regeling hanteert de dagwaarde als basis voor de bijtelling en dus niet de gebruikelijke veel hogere nieuwprijs. Per 2027 vervalt dat grote voordeel voor de meeste zakelijke rijders.

Voor veel zzp’ers die een auto tussen de 15 en 25 jaar zakelijk rijden, betekent dit een forse stijging van de fiscale lasten. De bijtelling gaat dan van rekenen over een lage dagwaarde, naar rekenen over de oorspronkelijke nieuwwaarde. De bijtelling telt mee als deel van je inkomen, waardoor je soms duizenden euro’s extra belasting per jaar moet betalen.

Zakelijk versus privé: wat is het probleem?

Tot dit besluit mochten zzp’ers hun 15 jaar oude auto zakelijk houden en profiteren van de lage bijtelling. Omdat een eenmanszaak of vof geen aparte rechtspersoon heeft, staat de auto op naam van de ondernemer, maar geldt deze fiscaal als zakelijk bezit. Daardoor is het niet zomaar mogelijk om de auto later als privéauto te bestempelen en zo belasting te ontwijken. De Belastingdienst wil voorkomen dat je elk jaar eenvoudig kiest voor wat voor jou het voordeligst is.

Voor BV’s of besloten vennootschappen met een directeur-grootaandeelhouder (DGA) is het simpel: men kan de auto eenvoudig op naam van de privépersoon zetten. Bij een eenmanszaak of VOF was dat standaard niet toegestaan, omdat die auto al feitelijk aan de ondernemer toebehoort en de keuze voor zakelijk gebruik bij de start van de onderneming werd gemaakt.

De mogelijke uitzondering voor zzp’ers in 2027

Het opvallende in recente berichtgeving is dat zzp’ers onder bepaalde omstandigheden tóch hun youngtimer naar privé kunnen overzetten. Normaliter staat daar een rigide regel tegenover: eenmaal gekozen als zakelijk bezit, blijft de auto in het zakelijke vermogen. Echter, bij bijzondere omstandigheden kan die keuze herzien worden. In eerdere jurisprudentie oordeelden rechters dat een ondernemer een auto terecht van zakelijk naar privé mocht overhevelen als hij kon aantonen dat hij nooit zakelijk gekozen zou hebben als de latere wetswijziging destijds al bekend was geweest.

De geplande wijziging per 2027 – van een grens van 15 jaar naar 25 jaar – komt voor veel bezitters als een donderslag bij heldere hemel. Voor vrijwel niemand is het aantrekkelijk om een youngtimer zakelijk te blijven rijden als dat duizenden euro’s extra bijtelling oplevert. Daarom is het aannemelijk dat de Belastingdienst in uitzonderlijke gevallen toestaat dat een auto alsnog tot het privévermogen wordt gerekend, mits de ondernemer kan onderbouwen dat de oorspronkelijke keuze voor zakelijk gebruik, door de wetswijziging onredelijk werd.

Fiscale consequenties van overhevelen naar privé

Mocht een zzp’er zijn youngtimer daadwerkelijk als privéauto kunnen aanmerken, dan betekent dit niet dat er geen fiscale afrekening volgt. Als de restwaarde of verkoopwaarde van de auto hoger is dan de boekwaarde, moet over dat verschil inkomstenbelasting worden betaald: de Belastingdienst beschouwt dit als een vorm van ‘winst’ bij desinvestering. Bovendien ben je dan als privépersoon verantwoordelijk voor alle kosten (onderhoud, verzekering, afschrijving), maar je ontloopt de hoge bijtelling.

Wat te doen met je youngtimer?

• Check de leeftijd van je auto: auto’s die in 2027 jonger zijn dan 25 jaar, kunnen niet meer onder de traditionele regeling vallen.
• Maak tijdig een keuze: in 2026 moet je beslissen wat je per 1 januari 2027 gaat doen: verkopen, overhevelen naar privé of de hogere bijtelling accepteren.
• Documenteer jouw situatie: als je van plan bent de overheveling als bijzondere omstandigheid te beargumenteren, zorg dan voor goede onderbouwing bij je belastingadviseur.